経費精算における消費税の扱いは？インボイス制度における消費税の計算方法も解説！

インボイス制度において、消費税はどのように計算すればよいのでしょうか。ここでは、消費税の計算方法について解説します。

総計を出してから端数処理をする

消費税を計算する際は、税率ごとに総計を出してから税率をかけ、端数処理をします。従来は商品やサービスごとに消費税を計算して端数処理をしていましたが、インボイス制度においては、総計を出して消費税を計算したうえで、端数処理をする方法が認められています。

1つのインボイス（適格請求書）の中に、標準税率10%と軽減税率8%が混在する場合も同様です。最初に各税率で消費税を計算して端数処理をして、それぞれの合計金額を算出します。

2種類の方法から計算方法を選べる

インボイス制度における消費税の計算方法は、2種類から選択可能です。以下では、具体的な計算方法について解説します。

積上げ計算

積上げ計算は、インボイス（適格請求書）に記載されている消費税額を積み上げて計算していく方法です。インボイス（適格請求書）に記載されている消費税額の合計に78/100をかけて計算します。売上で消費税が発生するたびにその金額を足して計算しても構いません。

積上げ計算を採用するなら、売上と仕入の両方に適用する必要があります。一方のみの選択は認められないため、注意しましょう。

割戻し計算

割戻し計算は、年間の総売上をもとに消費税を計算し、税額を割り出す方法です。標準税率なら7.8/110、軽減税率なら6.24/108を課税標準額にかけて税額を算出します。

割戻し計算は従来から認められている計算方法です。積上げ計算と割戻し計算のどちらを選択するかによって税額は変化します。状況に応じて最適なほうを選択するには、専門家への相談も必要です。